Судебные споры по признанию сделок недействительными: риски для ТОО
Представьте ситуацию: вы купили товар, оплатили его, использовали в производстве, а через два года налоговая заявляет, что ваш поставщик — «фиктивный», и подает иск в суд о признании вашей сделки недействительной. В зоне риска оказывается ваш НДС и вычеты по КПН.
Почему налоговые органы оспаривают сделки?
Фискальные органы используют этот инструмент, если считают, что сделка совершена без фактического выполнения работ или поставки товаров (так называемые «бенотоварные операции») с целью уклонения от налогов.
Как бизнесу доказать реальность договора в суде?
Суду недостаточно показать только договор и акт выполненных работ (их называют «бумажным следом»). Требуются реальные доказательства (досье реальности сделки):
Тип доказательства
Что именно необходимо предоставить
Логистика
ТТН (товарно-транспортные накладные), путевые листы, пропуска на склад, договоры с грузоперевозчиками.
Ресурсы поставщика
Доказательства того, что у поставщика были люди и оборудование для выполнения работ (штатное расписание, аренда техники).
Бизнес-коммуникация
Преддоговорная переписка, согласование цен по email или в мессенджерах, заявки на поставку.
Если налоговая пытается признать ваши сделки недействительными, стандартный юрист общего профиля может не справиться. Здесь нужна связка корпоративного юриста и налогового консультанта.